כשמתכננים תקציב להשקעה בקרקע, מומלץ לקחת בחשבון מעבר למחיר הקרקע עוד כ-8%–10% עבור מיסים נלווים, שכר טרחת עורך דין ובדיקות שמאיות.
מס רכישה על קרקע
כשקונים דירת מגורים יחידה, קיימות מדרגות מס ופטורים שונים. בקרקע, לעומת זאת, הכללים שונים: • שיעור המס: ברוב המכריע של העסקאות לרכישת קרקע (שאינה דירת מגורים בנויה), מס הרכישה עומד על 6% מתוך שווי העסקה. • החזר מס מותנה: במקרים מסוימים, אם הקרקע מיועדת למגורים וישנה התחייבות להוצאת היתר בנייה תוך פרק זמן מוגדר (לרוב עד 24 חודשים), ניתן לקבל החזר של 1% משיעור המס (כך שהמס האפקטיבי יעמוד על 5%). שיעורי המס והמדרגות עשויים להשתנות ותלויים בסוג העסקה, בסטטוס המשקיע ובנסיבות הספציפיות. יש לבחון את החבות בכל עסקה בנפרד.
היטל השבחה — התשלום לוועדה המקומית
היטל השבחה הוא תשלום החל בעקבות אישור תוכנית שמעלה את שווי הקרקע (למשל: שינוי ייעוד מחקלאות למגורים, או הגדלת אחוזי הבנייה). • מי משלם? לפי חוק, היטל השבחה חל על מוכר הנכס (מי שהיה בעל הקרקע בעת אישור התוכנית המשביחה). עם זאת, בעסקאות מורכבות יש לוודא שהחוזה מגדיר בבירור שכל היטל השבחה שנוצר בעבר חל על המוכר. • גובה ההיטל: היטל ההשבחה עומד על 50% מנושא ההשבחה (הפער שבין שווי הקרקע לפני אישור התוכנית לבין שוויה אחריה, כפי שנקבע על ידי שמאי מקרקעין). • מתי משלמים? התשלום מתבצע בפועל במועד מימוש הזכויות — כלומר בעת מכירת הקרקע או בעת הוצאת היתר בנייה.
מס שבח (בעת המכירה העתידית)
מס שבח הוא מס על הרווח המופק ממכירת נכס מקרקעין (הפער בין מחיר הקנייה למחיר המכירה, בניכוי הוצאות מוכרות). • שיעור המס: מס השבח הריאלי עומד כיום על 25% מהרווח הנקי. • הוצאות מוכרות: ניתן לקזז מהרווח החייב במס הוצאות רבות שהיו לכם בדרך: שכר טרחת עורך דין, דמי תיווך, עלויות שמאות, היטלי השבחה ששולמו, ולעיתים אף ריביות משכנתה. שיעור המס וההוצאות המוכרות תלויים בסוג העסקה ובנסיבותיה, ועשויים להשתנות בחקיקה.
בשורה התחתונה
כשאתם מתכננים תקציב להשקעה בקרקע, מומלץ לקחת בחשבון מעבר למחיר הקרקע עוד כ-8%–10% עבור מיסים נלווים, שכר טרחת עורך דין ובדיקות שמאיות.
מקורות ומידע נוסף
הודעה חשובה
המידע באתר נועד למטרות מידע והיכרות בלבד ואינו מהווה ייעוץ משפטי, שמאי, תכנוני, מיסויי או פיננסי אישי, ואינו מהווה התחייבות לתוצאה, לתשואה, לעליית ערך, לשינוי ייעוד או ללוחות זמנים. השקעה במקרקעין כרוכה בסיכונים ובאי-ודאות, לרבות בהיבטים תכנוניים, משפטיים וכלכליים. לפני קבלת החלטה יש לבחון את נתוני העסקה והמסמכים הרלוונטיים לה. פרטים נוספים בתנאי השימוש.
רוצים לראות איך אנחנו בוחנים פרויקט לפני שאנחנו שמים בו כסף?